עורך דין צוואות
עורך דין צוואות וירושות מעניק סיוע במצבים בהם חשוב להבחין בין צוואה לבין אם ירושה מכוח הדין.
בנושא כה חשוב ועניין כלכלי כה גדול חייב אדם להעזר בשירותיו של עורך דין צוואות מנוסה.
על פי דיני ירושות וצוואות בישראל, ניתן לקבל סיוע מאת עורך דין צוואות וירושות במקרים האלו:
1) עריכת צוואה.
2) סיוע מאת עו"ד בהיעדר צוואה.
3) ערעור על העברת ירושה ליורשים המצווים בצוואה.
4) סיוע במקרה של היעדר יורשים.
5) התנגדות למתן צו ירושה.
כמו כן, עורך דין צוואות עשוי לספק ייעוץ משפטי הנוגע לתקפות הצוואה. במילים אחרות, אפשרי לכתוב צוואה לבד ולאחר מכן, אפשרי להגיש אותה לעורך הדין כדי שיבחן אותה ויספק שינויים או תיקוני נוסח למתן תקפותה המשפטית. עם זאת, ההמלצה הנכונה ביותר היא לנסח את הצוואה בסיועו של עורך דין צוואות מנוסה.
כמו כן, יש לקחת בחשבון את ניסוח הצוואה, התקפות המשפטית שלה וכל מה שקשור לעריכתה באופן שיהיה קביל בבית המשפט. במשך חייו צובר האדם נכסים שונים. נכסים אלה ניתנים להעברה, בדרכים שונות כגון, מכר או העברה במתנה ללא תמורה זאת כל עוד בעל הנכסים הינו בן החיים.
עריכת צוואה עם עורך דין צוואות וירושות
עריכת צוואה באמצעות עורך דין צוואות וירושות הוא צעד שכדאי מאד לשקול, במיוחד כאשר קיימות הנחיות מפורטות וספציפיות שחשוב להכליל בצוואה. עניין זה יכול להבטיח שהצוואה תהיה ברורה, חוקית ותקפה.
במקרה וקיימות הנחיות סטנדרטיות אך בין היורשים ונכסי הצוואה קיימת דינמיקה מסובכת או אף סכסוכים, כמו גם אם יש סיכוי להתנגדויות, אז עריכת צוואה באמצעות עורך דין היא בהחלט דרך נכונה וכדאית. עורך דין צוואות וירושות יכול להציע פתרונות משפטיים, להסביר זכויות וחובות, ולהבטיח כי הצוואה תשקף את הרצונות של המצווה בצורה החוקית והברורה ביותר. כמו כן, חשוב לציין עם עורך הדין אילו נכסים ואילו זכויות ניתן לכלול בצוואה כך שתעמוד במבחן החוק וכן את הנוסח הנכון שיקנה לצוואה תוקף בפני כל הצדדים.
תפקידו של עורך דין צוואות וירושות
עורך דין צוואות וירושות אינו מחליט כיצד יחולק הרכוש בפועל. בית המשפט הוא זה שקובע את חלוקת הירושה בהתאם לחוק ולראיות שהוצגו בפניו.
עורך דין צוואות וירושות משמש במגוון תפקידים, הן בעת כתיבת צוואה והן לאחר פטירתו של אדם:
בעת כתיבת צוואה: עורך הדין יבטיח שהצוואה תנוסח בצורה ברורה וחד משמעית, תוך התחשבות בחוק הירושה ובכללים משפטיים רלוונטיים. הוא יסייע לכם להגדיר את רצונותיכם לגבי חלוקת רכושכם לאחר פטירתכם, תוך התחשבות בגורמים שונים כמו בני משפחה, ידועים בציבור, ילדים, צדקה ועוד. עורך הדין יכול להנחות אתכם בנוגע לאפשרויות להוספת רכוש עתידי לצוואה, תוך התחשבות בשינויים צפויים בחייכם.
עורך דין צוואות וירושות יכול לסייע בכתיבת הצוואה ולוודא כי היא עומדת בכל הדרישות החוקיות. עו"ד יכול להציג דעה משפטית מקצועית בכל הנוגע לדרישות החוב ולהמליץ על דרכים להגן על הצוואה ולצמצם ככל שניתן התנגדויות לצוואה.
ייצוג בעת מימוש צוואה: עורך הדין יסייע ליורשים לממש את זכויותיהם על פי הצוואה, תוך ניהול הליכים משפטיים מול רשויות וגורמים שונים. במקרים של התנגדות לצוואה, עורך הדין יגן על תוקפה של הצוואה וייצג אתכם בבית המשפט. ואם לא קיימת צוואה, עורך הדין יסייע לכם להגיש בקשה לצו ירושה, תוך ניהול הליכים משפטיים מול רשם הירושה.
ייצוג בבית משפט: עורך הדין ייצג אתכם בבית המשפט במקרים של סכסוכים בין יורשים בנוגע לחלוקת הרכוש. הוא ייסייע לפתור סכסוכי ירושה מחוץ לבית המשפט, באמצעות גישור ופתרון סכסוכים בדרכי שלום.
עריכת צוואות: עורך הדין ינסח צוואות הדדיות עבור בני זוג המעוניינים להבטיח את העברת רכושם זה לזה לאחר פטירתם. יכול יסייע לכם להגדיר מה יקרה עם רכושכם לאחר פטירת שני בני הזוג, תוך התחשבות בילדים, בני משפחה אחרים או צדקה.
שינוי וביטול צוואה: עורך הדין יסייע לכם להבין את ההשלכות של שינוי או ביטול צוואה וידאג לכך שהתהליך יתבצע בצורה חוקית ותקפה. הוא ינסח עבורכם את המסמכים הדרושים לשינוי או ביטול צוואה, תוך הקפדה על כללים משפטיים מחייבים.
החשיבות של ליווי על ידי עורך דין צוואות וירושות
ליווי של עורך דין צוואות וירושות בעניין זה הוא אחד השירותים החשובים שיש לחשוב עליהם ולקחת אותם בחשבון.
פטירתו של אדם קרוב, בין אם בשיבה טובה ובין אם טרם זמנו, היא אירוע מכונן בקרב כל בני משפחתו של הנפטר ויש לה לא מעט השלכות על המשך חייהם של בני המשפחה הנותרים.
מלבד המובן מאליו שקשור לרכוש או כספים שהנפטר השאיר אחריו ועל הבחירה שלו בהיותו בין החיים כיצד לחלק את הרכוש לאחר לכתו. תפקידו של עוד ירושה הוא לוודא שאותו רכוש או כסף מחולק כפי שהנפטר רצה ושרצון זה יבוא לידי ביטוי בצוואה עצמה.
אך יחד עם זאת במקרה הצורך לאחר פטירתו של המוריש עליו ליישב סכסוכים או מחלוקות בין אותם אלה שנשארו בחיים וייתכן שיחושו שנגרם להם עוול או חוסר צדק. מדובר בתפקיד מאתגר וייחודי בשל העובדה שאותו אדם כבר לא נמצא על מנת לתת פרשנות או להסביר את רצונותיו והחלטותיו בעת כתיבת צוואה, למשל.
הרגישות בעבודתו של עורך דין צוואות
על עורך דין צוואות וירושות מוטלת אחריות גדולה ונפגש עם אנשים בדיוק בזמן מאוד רגיש, מה שדורש ממנו עצמו אישיות ייחודית על מנת לצלוח את התפקיד.
אין זה פשוט לפגוש אנשים שזה עתה איבדו אדם קרוב ויקר ולנסות להבין את מערכת היחסים אשר קדמה למותו,זאת על מנת לקבוע האם הצוואה שהוא הותיר אחריו אותנטית ויש להיצמד אליה או שמא ייתכן ויש צורך לשנות אותה לאחר מותו עניין בעל משמעות כבדה לכשעצמו.
עורך דין צוואות וירושות, הינו מתמחה ובעל ניסיון רב בתחום זה, איש המקצוע המתאים גם לכם, יטפל בעניין ברגישות, מקצועיות והכלה. לסיכום, על מנת להימנע מכל מקרה בו צוואה אינה תקפה או פסולה, חשוב לקבל סיוע לנסח את הצוואה בצורה תקינה ולהיות בטוחים בתקפותה המשפטית.
מתי פונים אל עורך דין צוואות וירושות?
באופן עקרוני הגישה הרווחת היא שיש לפנות אל עורך דין צוואות וירושות כאשר קיימת צוואה והיא עומדת בדרישות החוק אזי יש לכבדה ולקיימה כלשונה. יחד עם זאת יתכנו מצבים בהם יהיו שארים שיהיו סבורים שלא כך צריכה להתבצע חלוקת הרכוש והכספים של הנפטר ויערערו על עצם קיום הצוואה, על אופן כתיבתה או הופעתה וכמובן על תוכנה.
תפקידו של עורך דין צוואות הוא לבחון לעומק, להבין איך ובאילו נסיבות היא נכתבה ולנסות להבין ולוודא שהיא אותנטית. יהיו מקרים שבהם עורך הדין יהיה סבור מבחינה מקצועית שלא נכתבה כחוק או שהיה ניצול לרעה של אותו אדם שהיה על ערש דווי ואז ניתן להגיש תביעה לביטול הצוואה ולחלוקה שונה של הכספים או הרכוש של אותו נפטר.
בדומה לכך עוד יהיה זה שיצטרך לסייע ללקוחות שלו להדוף האשמות או טענות על חוסר הגינות מצד מי שטוען לחזקה על רכוש או כספים כלשהם כשלדעת אותם שארים אין הוא זכאי.
חוק הירושה התשכ"ה 1965
חוק הירושה התשכ"ה 1965 קובע הסדר אשר הינו למעשה ברירת מחדל במקרה בו הנפטר לא הותיר אחריו צוואה. דהיינו, כתיבת צוואה בה קובע אדם את דרך חלוקת רכושו לאחר מותו הינו עניין שברשות. החוק קובע כללים לגבי זהות היורשים, סדר היורשים והחלקים מן הרכוש אותם יקבל כל אחד מן היורשים. ככל שנפטר לא יותיר אחריו צוואה הרי שרכושו יחולק בהתאם להסדר הקבוע בחוק. כמובן שתמיד מומלץ להתייעץ עם עורך דין צוואות וירושה מנוסה.
מהי ירושה על פי צוואה?
ככל שאדם מבקש לקבוע כיצד יחולק רכושו לאחר מותו עליו לכתוב צוואה. צוואה הינה מסמך שבו אדם קובע מראש מי יירש את רכושו ואת נכסיו לאחר מותו כל זאת לפי רצונותיו, העדפותיו ובחירתו האישית.
כתיבת צוואה היא הדרך להבטיח כי לאחר מותו ייעשה ברכושו בדיוק כפי שרצה, וזאת על סמך עקרון המנחה במשפט הישראלי כי יש לכבד את רצונו האחרון של המת, גם אם הוא עומד בניגוד גמור להסדר הקבוע בחוק. כמובן שגם בכתיבה של מסמך כה חשוב מומלץ להתייעץ ולהיעזר בשירות של עורך דין צוואות וירושות. יחד עם זאת על מנת שצוואה תהא תקפה עליה להיות ערוכה בהתאם לכללים הקבועים אף הם בחוק הירושה, לפיכך קיימת חשיבות עליונה לעריכת הצוואה.
צוואה תקפה משפטית על פי מספר פרמטרים:
לדאבוננו, כל אדם באשר הוא בשלב מסוים יאבד מישהו קרוב. לכן, ההתמודדות עם ירושות וצוואות במקרים רבים היא בלתי נמנעת. כאשר מקבלים סיוע מאת עורך דין צוואות וירושות, אפשר להיות סמוכים ובטוחים שהסיוע המתקבל תקף משפטית. אבל, מה עורך הדין צריך לעשות כדי שהצוואה תהיה תקפה?
הנה עיקרי הדגשים לניסוח צוואה תקפה משפטית:
- כל צוואה חייבת לכלול תאריך הדפסה או כתיבה
- צוואות מצריכות חתימה של 2 עדים מטעם המצווה (מעל גיל 18)
- צוואה תצריך עדות חתומה לכך שהמצווה מנסח אותה בדעה צלולה ומרצון חופשי.
- כל שינוי בצוואה מצריך חתימה ע"י עורך דין או ניסוח מחדש.
האם נוסח צוואה הוא תמיד סופי?
כלל האצבע הוא, שניתן לשנות צוואה בכל רגע נתון. זאת, מכיוון שקיום תנאי אי ביטול צוואה עשוי לרמז על כך שהצוואה נכתבה תחת כפייה כלשהיא. לכן, ניתן בכל רגע להחליט שמשנים את הצוואה, מנסחים אותה מחדש או בכלל מבטלים אותה.
בכל מקרה בו קיים בצוואה תנאי הכולל את התחייבות המצווה לאי ביטול הצוואה, זוהי סיבה לערעור על הצוואה. במקרים אלו חשוב לקבל סיוע מאת עורך דין צוואות וירושה, שכן לרוב יהיה מדובר בסכסוכים משפטיים מורכבים למדי.
באילו מקרים ניתן לערער על צוואה?
קיימים מקרים שונים המאפשרים ערעור על מתן ירושה וקיום צוואה, כאשר הגורמים העיקריים שעשויים להוביל לביטול הצוואה הם:
- כפיה, לשון כוח או איומים – לפי סעיף 32, צוואה עשויה להתבטל במקרים אלו.
- טעות סופר בניסוח צוואה– מדובר על טעויות קולמוס הכוללות ניסוח לא ברור וכן סתירות בניסוח.
- אי חוקיות של צוואה – כל צוואה שסותרת את טובת הציבור, דינה להיפסל לפי סעיף 34 לחוק הירושה (כולל צוואות אשר מורות על קיום פעולה פלילית).
חלקות הירושה - עיזבון
עם מותו של בעל הנכסים ורק לאחר מותו, עוברים כל הנכסים אשר צבר בחייו, הנקראים גם בלשון החוק עזבון לכל יורשיו, אם על פי החוק ואם על פי צוואה בהתאם לכללים הקבועים בחוק.
בעקבות הירושה הופכים היורשים לבעלים החוקיים של הרכוש. יצויין כי יחד עם רכושו עוברים לעיזבון גם חובותיו של המנוח, אך רק עד שווי הרכוש אשר קיבלו מן העיזבון. כמו כן סכומים המגיעים על פי חוזה ביטוח, או עקב חברות בקופת גמל או קצבה בעקבות מותו של אדם אינם נחשבים לחלק מן העיזבון למעט אם נקבע מפורשות כי הינם חלק מן העיזבון.
לאור העובדה שמדובר באירוע בעל משמעות כלכלית גדולה מאוד, הכולל את כל הנכסים אשר צבר אדם במהלך כל חייו, מחייב העניין שיקול ומחשבה מראש על הדרך בה רוצה אדם כי יחולקו נכסיו האם על פי החוק שמא על פי צוואה אשר הותיר אחריו.
קיימים היבטים רבים אותם יש לקחת בחשבון במסגרת תכנון חלוקת הרכוש. למשל ההיבט הרגשי והשמירה על שלום המשפחה כך שלא יווצרו סכסוכים על רקע חלוקת הרכוש, היבטי מיסוי, דיני מקרקעין וכדומה.
היבטי מיסוי מקרקעין וירושה
כשמדברים על צוואות וירושות, אחת הבשורות המרגיעות ביותר בישראל היא שאין אצלנו "מס ירושה". זה אומר שאם השארתם לילדים שלכם מיליון ש"ח בחשבון הבנק או דירה בשווי חמישה מיליון ש"ח, המדינה לא לוקחת נתח מהסכום הזה ברגע המעבר אליהם. היורשים מקבלים את הנכסים כפי שהם, וזה נשמע פשוט ונהדר. אבל, וכאן נכנס ה"אבל" הגדול שחשוב להבין, המס לא נעלם – הוא רק "מחכה בפינה" לרגע שבו היורשים ירצו לעשות משהו עם הנכס, ובמיוחד כשמדובר בנדל"ן.
הסיפור הופך למורכב יותר בגלל שני מושגים שנקראים מס שבח ומס רכישה.
מס שבח:
זהו מס שמשלמים על הרווח שנוצר בין מחיר הקנייה של הדירה לבין המחיר שבו היא נמכרת. החוק בישראל קובע שכשאתם מורישים דירה, היורש נכנס בדיוק בנעליים שלכם. המשמעות היא שאם קניתם דירה לפני שלושים שנה ב-200,000 ש"ח והיום הילד מוכר אותה ב-3,000,000 ש"ח, מבחינת רשות המיסים הוא הרוויח כאן המון כסף, והוא עלול לשלם מס שבח גבוה מאוד על כל הקפיצה הזו בערך הנכס.
כאן נכנס לתמונה הכוח של צוואה שמתוכננת נכון מבחינה מיסויית. ישנם פטורים ספציפיים בחוק שמיועדים ליורשים, כמו למשל פטור ל"דירת מגורים מזכה" שקיבלו בירושה מהורה, בתנאי שלאותו הורה הייתה רק דירה אחת. אם בצוואה מחלקים את הנכסים בצורה לא מחושבת – למשל, נותנים לילד אחד שיש לו כבר שלוש דירות משלו את הדירה שלכם, ולשני נותנים רק כסף – אתם עלולים "לשרוף" פטורים יקרים. הילד עם הדירות יצטרך לשלם מס מלא כשימכור, בעוד שאם הייתם מחלקים את הנכסים אחרת, או מגדירים את אופן החלוקה בצוואה, הייתם יכולים לחסוך לו מאות אלפי שקלים.
הסכם בין יורשים
עוד נקודה קריטית היא האפשרות לבצע מה שנקרא "הסכם בין יורשים". לפעמים, רגע לפני שמחלקים את העיזבון, היורשים יכולים להחליט על חלוקה שונה ממה שכתוב בצוואה כדי למקסם את הטבות המס. למשל, אחד יקבל את הדירה והשני יקבל את התיק הפנסיוני. אם עושים את זה נכון, זה לא נחשב כ"עסקה" חדשה ולא משלמים עליה מס רכישה או שבח. אבל – וזה תנאי ברזל – החלוקה הזו חייבת להיעשות רק מתוך הנכסים שהיו בעיזבון. אם הילדים יצטרכו להביא כסף "מהבית" כדי לאזן את החלוקה, רשות המיסים כבר תראה בזה עסקת מכר רגילה ותשלח להם חשבון מס כבד.
התפקיד של עורך דין צוואות בבניית צוואה הוא לא רק לכתוב מי מקבל מה, אלא להיות סוג של אסטרטג מס. צוואה חכמה צופה פני עתיד ובודקת מה המצב הכלכלי של כל יורש, כמה דירות יש לו, והאם הוא מתכנן למכור את הנכס בעתיד. תכנון מוקדם כזה הוא ההבדל בין ירושה שהיא מתנה נטו, לבין ירושה שמגיעה עם "חוב" סמוי למדינה שיכול היה להימנע בקלות.
פטור ממס שבח
להלן המקרים הספציפיים שבהם יורש מקבל פטור מלא ממס שבח כשהוא מוכר את דירת ההורים.
כדי שיורש יוכל למכור את דירת המגורים שהוא קיבל בירושה מבלי לשלם מס שבח בכלל (פטור של 100%), עליו לעמוד בתנאי "הירושה" המפורסמים בחוק מיסוי מקרקעין. זהו אחד הפטורים החזקים ביותר במערכת המס הישראלית, כי הוא מאפשר למכור נכס ברווח עצום בלי לתת שקל למדינה, אבל הוא דורש עמידה בשלושה תנאים מצטברים.
הנה ההסבר הפשוט לתנאים שצריך למלא:
התנאי הראשון: הקשר המשפחתי
הפטור הזה נועד למשפחה הקרובה ביותר. הוא תקף רק אם היורש הוא בן הזוג של הנפטר, צאצא שלו (ילד, נכד, נין) או בן הזוג של הצאצא. אם ירשתם דירה מדוד, מאח או מחבר קרוב, לא תוכלו להשתמש בפטור הספציפי הזה של ירושה, ותצטרכו לבדוק אם עומדים לרשותכם פטורים אחרים (כמו פטור של דירה יחידה רגילה).
התנאי השני: מה היה לנפטר ביום מותו?
כאן נמצא המפתח האמיתי. כדי שהיורש יקבל פטור, הוא צריך "להיכנס לנעליו" של הנפטר. החוק אומר שאם הנפטר היה עדיין בחיים ומוכר את הדירה בעצמו, הוא היה צריך להיות זכאי לפטור ממס שבח. במילים פשוטות: אם להורה שנפטר הייתה רק דירה אחת (דירת המגורים שלו), הוא היה זכאי לפטור כ"דירה יחידה". לכן, הפטור הזה עובר אליכם בירושה. אם לנפטר היו שתי דירות או יותר, המצב מסתבך והפטור האוטומטי הזה כנראה לא יחול.
התנאי השלישי: כמה דירות יש ליורש? (הפתעה לטובה)
זהו החלק הכי מעניין: בפטור של ירושה, לא משנה כמה דירות יש ליורש עצמו. אם ירשתם דירה מהורה שהייתה לו רק דירה אחת, אתם יכולים למכור אותה בפטור מלא גם אם בבעלותכם האישית יש כבר עשר דירות אחרות. המדינה לא סופרת את הדירות הפרטיות שלכם לצורך הפטור הזה, אלא מסתכלת רק על מה שהיה להורה. זהו יתרון עצום, כי אם הייתם מנסים למכור דירה "רגילה" שלכם כשיש לכם נכסים נוספים, הייתם משלמים מס שבח גבוה מאוד.
למה זה כל כך חשוב לתכנון הצוואה?
תארו לכם מצב שיש להורה דירה אחת וחשבון בנק עם כסף. בצוואה הוא מחליט לתת את הדירה לילד א' ואת הכסף לילד ב'. אם לילד א' יש כבר דירה משלו, הוא עדיין יקבל פטור ממס שבח כשימכור את הדירה של ההורה (בזכות התנאים שפירטנו). אבל, אם ההורה היה מוכר את הדירה בעצמו לפני המוות ומוריש לשניהם רק כסף, ייתכן שחלק מהכסף היה הולך למס שבח בדרך.
בנוסף, אם הילדים מחליטים לבצע "הסכם בין יורשים" ולחלק את הדירה בין שניהם, שניהם יוכלו ליהנות מהפטור הזה בעתיד, כל אחד על החלק שלו.
חשוב לזכור: הפטור הזה חל רק על דירת מגורים. אם ירשתם חנות, משרד או קרקע חקלאית, אין פטור של ירושה ותצטרכו לשלם מס שבח על הרווח שנצבר מאז שההורה קנה את הנכס ועד יום המכירה שלכם.
מה קורה במצב שבו להורה היו שתי דירות
כאשר להורה היו שתי דירות (או יותר) ביום פטירתו, המצב הופך למאתגר יותר מבחינת מס. במקרה כזה, "פטור הירושה" שעליו דיברנו קודם (שמותנה בכך שלנפטר הייתה רק דירה אחת) לא חל באופן אוטומטי על שתי הדירות.
כאן נכנסת לתמונה האסטרטגיה המשפטית-כלכלית שיכולה לחסוך ליורשים הרבה מאוד כסף. הנה הדרכים המרכזיות להתמודד עם המצב:
1. בחירת הדירה עם "השבח" הגבוה ביותר
אם להורה היו שתי דירות, והוא לא השתמש בפטור ממס שבח בשנים האחרונות, היורשים יכולים לפעמים לבחור על איזו מהדירות הם יבקשו להחיל את הפטור במכירה.
איך מחליטים? בודקים באיזו דירה יש יותר רווח (שבח). אם דירה א' נקנתה במיליון ושווה היום שני מיליון, ודירה ב' נקנתה במיליון ושווה היום ארבעה מיליון – ברור שעדיף לנסות "להציל" ממס את הדירה השנייה, שבה הרווח גדול פי כמה.
2. שימוש ב"חישוב ליניארי מוטב"
גם אם אין פטור מלא של ירושה כי היו שתי דירות, היורשים לא בהכרח ישלמו מס שבח מלא (25%) על כל הרווח מהיום שההורה קנה את הדירה.
החוק בישראל מאפשר לבצע חישוב שבו הרווח שנצבר עד שנת 2014 הוא פטור ממס, ורק על הרווח שנצבר מהתאריך הזה ועד היום משלמים מס. עבור דירות שנרכשו בשנות ה-70 או ה-80, מדובר בחיסכון של עשרות ומאות אלפי שקלים.
3. האסטרטגיה של "הסכם בין יורשים" (הכלי החזק ביותר)
זהו השלב שבו תכנון נכון בתוך המשפחה יכול לעשות פלאים. נניח שיש שני ילדים ושתי דירות. במקום שכל ילד יירש חצי מכל דירה, הם יכולים לערוך הסכם שבו ילד א' מקבל דירה אחת במלואה וילד ב' מקבל את השנייה.
- למה זה עוזר? אם לילד א' אין דירה משלו, הוא יוכל בעתיד למכור את הדירה שקיבל בפטור של "דירה יחידה" (פטור רגיל, לא של ירושה).
- אם הם לא היו עושים את ההסכם הזה, לכל אחד מהם היו חצאי דירות, מה שהיה עלול למנוע מהם לקבל פטור של דירה יחידה בעתיד.
4. תכנון עוד בחיי ההורה: מכירה מוקדמת או מתנה
לפעמים, אם ההורה עדיין כשיר ורואה שיש לו שתי דירות שיגרמו לילדים לשלם הרבה מס בעתיד, הוא יכול לבצע פעולות עוד בחייו:
- מכירה: ההורה יכול למכור דירה אחת בעצמו (בכפוף לבדיקת זכאותו לפטור) ולהוריש לילדים את הכסף מזומן. כסף בירושה הוא תמיד פטור ממס.
- מתנה: העברה ללא תמורה: ההורה יכול לתת דירה אחת במתנה לאחד הילדים עוד בחייו. יש לזה השלכות של "תקופת צינון" (הילד יצטרך לחכות כמה שנים לפני שיוכל למכור בפטור), אבל זה יכול לנקות את שולחן הירושה כך שביום הפטירה תישאר להורה רק דירה אחת – והיורשים יקבלו את הפטור המלא.
5. מה קורה אם הדירות הן בבניין שעובר פינוי בינוי?
זהו מצב קלאסי שבו חייבים עורך דין שמתמצא במיסוי. זכויות בנייה נוספות או תהליכי התחדשות עירונית משנים את שווי הנכס באופן דרמטי ומסבכים את חישובי המס. במקרים כאלו, החישוב הופך להיות משולב (מס שבח על הדירה הקיימת ומס על זכויות הבנייה).
כשמדובר ביותר מדירה אחת, המס הוא כמעט ודאי, אבל הגובה שלו הוא עניין של תכנון. ההבדל בין חלוקה אקראית של הירושה לבין חלוקה מתוכננת יכול להיות שווה ערך לדירה קטנה בפריפריה.
הפקדת צוואה אצל רשם הירושה
הפקדת צוואה אצל רשם הירושה היא אחד הצעדים החשובים והחכמים ביותר שאדם יכול לעשות לאחר כתיבת הצוואה. זהו למעשה "הביטוח" של הצוואה שלכם. גם אם כתבתם את הצוואה הכי מקצועית בעולם עם עורך דין, אם היא תישאר במגירה ואף אחד לא ימצא אותה ביום פקודה – היא פשוט לא קיימת.
הנה כל מה שצריך לדעת על התהליך הזה, בצורה פשוטה וברורה:
למה בכלל להפקיד את הצוואה?
המטרה של ההפקדה היא למנוע תרחישים לא נעימים שיכולים לקרות לאחר מותו של אדם:
- מניעת אובדן: צוואות נוטות ללכת לאיבוד במעברי דירה, בניקיונות או סתם בגלל שהמוריש שכח איפה הניח אותן.
- מניעת השמדה או הסתרה: לצערינו, לעיתים מי שמוצא את הצוואה הוא אדם ש"נפגע" ממנה (למשל, ילד שקיבל פחות מאחיו). הפקדה אצל הרשם מבטיחה שאף אחד לא יוכל להעלים את הצוואה כדי ליהנות מחלוקה אחרת של הרכוש.
- ידיעה אוטומטית: זהו היתרון הגדול ביותר. ברגע שמוגשת בקשה לצו ירושה או לצו קיום צוואה לאחר מותו של אדם, המערכת של רשם הירושה בודקת באופן אוטומטי אם קיימת צוואה מופקדת. אם כן, הרשם מודיע ליורשים על קיומה. כך מובטח שרצונכם יקוים גם אם הילדים לא ידעו שבכלל עשיתם צוואה.
איך עושים את זה בפועל? (התהליך האישי)
חשוב לדעת: הפקדת צוואה חייבת להיעשות באופן אישי על ידי המוריש עצמו. אי אפשר לשלוח את עורך הדין, את הילד או שליח. המדינה רוצה לוודא שאתם אלו שמוסרים את הצוואה ושזה נעשה מרצונכם החופשי.
- הזדהות: עליכם להגיע לאחת מלשכות רשם הירושה (לפי אזור המגורים) עם תעודת זהות בתוקף.
- הצוואה המקורית: חובה להביא את המסמך המקורי בלבד. צילום לא יתקבל להפקדה.
- תשלום אגרה: יש לשלם אגרת הפקדה (מדובר בסכום סמלי יחסית של כמה עשרות שקלים). ניתן לשלם אותה מראש באתר האינטרנט של רשם הירושה או בעמדות תשלום בלשכה.
האם אפשר להפקיד באופן דיגיטלי?
כן, כיום ניתן לבצע את ההפקדה גם בצורה מקוונת דרך אתר "השירות האישי". עם זאת, גם בהפקדה דיגיטלית ישנם כללים נוקשים לגבי זיהוי המפקיד, ובמקרים מסוימים המערכת עשויה לדרוש הגעה פיזית או משלוח של המקור בדואר רשום לאחר הרישום הדיגיטלי.
שקיפות וסודיות
כל עוד אתם בחיים, דבר ההפקדה הוא סודי לחלוטין. אף אחד – כולל הילדים שלכם או בן הזוג – לא יכול לקבל מידע על כך שהפקדתם צוואה, ובטח שלא לקרוא את תוכנה, ללא אישור מפורש מכם. רק לאחר מותו של המפקיד, המידע הופך לגלוי עבור מי שמגיש בקשה לצו קיום.
מה קורה אם רוצים לשנות את הצוואה?
אם החלטתם לעדכן את הצוואה ולכתוב אחת חדשה, חשוב מאוד ללכת ולמשוך את הצוואה הקודמת שהופקדה או להפקיד את החדשה במקומה. הצוואה המאוחרת ביותר היא זו שקובעת, אך כדי למנוע בלבול וסכסוכים מיותרים, כדאי שהרישומים אצל הרשם יהיו מעודכנים.
עריכת צוואה היא חצי עבודה. ההפקדה היא החצי השני שנותן לכם את השקט הנפשי שביום שאחרי, הרצון שלכם לא יהיה תלוי בזיכרון של מישהו או ביושר של מי שמוצא את המפתח לכספת.
מהו תפקידו של מנהל העיזבון
תחשבו על מנהל עיזבון כמו על "מבוגר אחראי" שנכנס לתמונה ברגע הכי רגיש וסוער של המשפחה. כשאדם נפטר ומשאיר אחריו רכוש, לא תמיד היורשים נמצאים במצב רגשי או ביחסים מספיק טובים כדי לנהל את הכל בצורה מסודרת. כאן נכנס לתמונה מנהל העיזבון – אדם (בדרך כלל עורך דין או איש מקצוע אובייקטיבי) שתפקידו לקחת את כל מה שהשארתם, לשמור עליו, ולחלק אותו בדיוק לפי ההוראות שלכם.
מתי באמת כדאי למנות אדם כזה בתוך הצוואה?
יש כמה מקרים שבהם זה כמעט הכרחי. המקרה הקלאסי הוא כשיש נכסים מורכבים, כמו חברה פעילה, עסקים בחו"ל או הרבה נכסי נדל"ן שדורשים תחזוקה שוטפת, תשלום חובות וגביית שכר דירה. היורשים לא תמיד יודעים איך לגשת לזה, ומנהל העיזבון פשוט עושה סדר בבלגן. מקרה נוסף הוא כשיש יורשים שהם קטינים או אנשים עם צרכים מיוחדים, ואתם רוצים שמישהו מקצועי ינהל עבורם את הכסף עד שיגדלו או כדי להבטיח שהם מקבלים את כל מה שמגיע להם.
אבל האמת היא שהסיבה הכי נפוצה למינוי מנהל עיזבון היא הרצון למנוע "מלחמות עולם" בין הילדים. כשיש מתח בין אחים, אפילו החלטה פשוטה כמו באיזה מחיר למכור את הדירה של אמא יכולה להפוך לשדה קרב. מנהל העיזבון הוא גורם ניטרלי. הסמכויות שלו רחבות מאוד: הוא מוסמך לאתר את כל הנכסים, לשלם חובות שהשארתם, להתנהל מול רשויות המס ואפילו להכריע במחלוקות בין היורשים לגבי אופן החלוקה, הכל תחת פיקוח של בית המשפט.
הוא מונע סכסוכים פשוט כי הוא לוקח את הרגש מהמשוואה. הוא פועל לפי החוק ולפי מה שכתבתם בצוואה. עצם הידיעה שיש דמות סמכותית שמנהלת את התהליך גורמת ליורשים להוריד את גובה הלהבות, כי הם מבינים שההחלטות לא תלויות רק ברצון הטוב של הצד השני, אלא באדם מקצועי שחייב לתת דין וחשבון לבית המשפט על כל שקל.
בסופו של דבר, מינוי מנהל עיזבון בצוואה הוא סוג של "תעודת ביטוח" לשלום הבית של המשפחה שלכם. זה אולי נראה כמו צעד טכני, אבל עבור הילדים שלכם, זה יכול להיות ההבדל בין פרידה מכובדת ומסודרת לבין שנים של דיונים בבתי משפט ונתק משפחתי.
צוואה דיגיטלית ונכסים דיגיטליים
בעבר, כשהיינו מדברים על ירושה, היינו מדמיינים מפתח לכספת, טאבו על דירה או ערימת מסמכים בתיקייה. היום, חלק גדול מהחיים שלנו – ומהערך הכלכלי שלנו – נמצא "בענן". נכסים דיגיטליים הם כבר מזמן לא רק תמונות בפייסבוק; אלו נכסים ששווים המון כסף ורגש, וצוואה מודרנית שלא מתייחסת אליהם משאירה ליורשים פלונטר טכנולוגי ומשפטי כמעט בלתי אפשרי לפתרון.
חשבו רגע על חשבונות הבנק אונליין או תיקי ההשקעות הדיגיטליים. בלי הנחיות ברורות בצוואה, היורשים עלולים למצוא את עצמם במלחמה מול תאגידי ענק כמו גוגל, פייסבוק או פלטפורמות מסחר בקריפטו. לכל חברה כזו יש מדיניות פרטיות קשוחה, ולפעמים, גם עם צו ירושה ביד, הן מסרבות לתת גישה לחשבון של אדם שנפטר. במקרה של קריפטו, המצב עוד יותר רגיש: אם לא הורשתם את ה"מפתחות הפרטיים" או את הגישה לארנק הדיגיטלי בצורה מאובטחת ומפורטת, הכסף הזה פשוט ייעלם לנצח בתוך הרשת – אף בנק או מדינה לא יוכלו לשחזר אותו עבור הילדים שלכם.
מעבר לכסף, יש את הנכסים המניבים והיצירתיים. דומיינים של אתרי אינטרנט מצליחים, ערוצי יוטיוב עם הכנסות מפרסומות, חנויות באטסי או זכויות יוצרים על תכנים שפורסמו ברשת. כל אלו הם נכסים לכל דבר ועניין. בצוואה מודרנית, אנחנו מגדירים בדיוק למי עוברת הבעלות על הנכסים הללו ומי רשאי להמשיך לנהל אותם. בלי הוראה כזו, האתר שטיפחתם שנים עלול פשוט להימחק כי אף אחד לא ידע איך לחדש את התשלום על הדומיין או למי שייכות הזכויות עליו.
ומה לגבי הזיכרונות? חשבונות ברשתות חברתיות כמו אינסטגרם או פייסבוק מכילים את כל היסטוריית החיים שלנו. בצוואה אפשר לקבוע מה יקרה להם ב"יום שאחרי": האם להפוך את החשבון לדף הנצחה, האם למחוק אותו לצמיתות, או להעניק ליורש מסוים את הזכות להוריד את כל המידע והתמונות. אלו החלטות אישיות מאוד, ואם לא תקבלו אותן בעצמכם, אלגוריתם של חברה אמריקאית יחליט בשבילכם.
כדי שהצוואה באמת תעבוד בגזרה הזו, מומלץ לא רק לציין את קיום הנכסים, אלא גם להשתמש ב"נספח טכני" שבו מעדכנים (בנפרד מהצוואה שמופקדת אצל הרשם) איפה נמצאים הקודים, הסיסמאות או הוראות הגישה. המטרה היא לייצר ליורשים מפת דרכים ברורה בתוך העולם הדיגיטלי, כדי שהנכסים שבניתם בעמל רב לא יינעלו מאחורי מסך שחור.
הליך מימוש הצוואה: צו קיום צוואה
הוצאת צו קיום צוואה היא בעצם השלב שבו הופכים את הנייר שכתב המנוח למסמך משפטי מחייב שמאפשר לגשת לבנקים ולטאבו. זהו תהליך ביורוקרטי מסודר שמתנהל מול יחידת רשם הירושה במשרד המשפטים. הנה הפירוט של המסלול הזה בשפה פשוטה:
השלב הראשון: הגשת הבקשה
כיום, כמעט כל הבקשות מוגשות באופן דיגיטלי באתר של רשם הירושה. את הבקשה יכול להגיש אחד היורשים או עורך דין מטעמם. לבקשה מצרפים את הצוואה המקורית (שנשלחת בדואר רשום או נמסרת פיזית), תעודת פטירה, ואישור ששלחתם הודעה לכל שאר היורשים המוזכרים בצוואה.
כמה זה עולה? (אגרות המדינה)
ישנן שתי אגרות עיקריות שצריך לשלם למדינה (הסכומים מתעדכנים מעת לעת, נכון לעכשיו מדובר במאות שקלים):
- אגרת פתיחת בקשה: בסביבות 430-500 ש"ח (יש הנחה מסוימת בהגשה מקוונת).
- אגרת פרסום בעיתון: בסביבות 130 ש"ח. החוק מחייב לפרסם את דבר הגשת הבקשה בעיתונות יומית כדי לאפשר לכל מי שרוצה להתנגד לדעת על כך.
כמה זמן זה לוקח?
אם הכל תקין ואין תקלות או התנגדויות, התהליך לוקח בדרך כלל בין 45 ל - 90 ימים.
הזמן הזה נדרש כי המערכת חייבת להמתין לפחות שבועיים מהפרסום בעיתון כדי לראות אם מוגשת התנגדות, ובנוסף, הבקשה עוברת לבדיקה של ב"כ היועץ המשפטי לממשלה (האפוטרופוס הכללי) כדי לוודא שאין פגיעה בקטינים או אינטרסים ציבוריים.
מה קורה אם מישהו מגיש התנגדות?
זהו הרגע שבו התהליך מפסיק להיות ביורוקרטי והופך להיות משפטי.
- העברה לבית המשפט: ברגע שמוגשת התנגדות רצינית (למשל, טענה שהצוואה מזויפת, שהמנוח לא היה כשיר או שהופעל עליו לחץ בלתי הוגן), רשם הירושה מעביר את התיק לבית המשפט לענייני משפחה.
- הליך משפטי: בית המשפט יקיים דיונים, ישמע עדים (כמו עורך הדין שערך את הצוואה או רופאים) ויחליט האם לאשר את הצוואה, לבטל חלקים ממנה או לפסול אותה לחלוטין.
- הזמן והעלות: במקרה של התנגדות, התהליך יכול להימשך חודשים ארוכים ואף שנים, והעלויות מזנקות בשל הצורך בייצוג משפטי בבית המשפט.
סיום התהליך: קבלת הצו הדיגיטלי
אם הכל עבר בשלום, תקבלו בדואר האלקטרוני "צו קיום צוואה" חתום דיגיטלית. הצו הזה הוא המסמך שאיתו הולכים לכל מקום – בנקים, חברות ביטוח, משרד הרישוי והטאבו – כדי להעביר את הנכסים על שמכם.
**מומלץ לוודא לפני הגשת הבקשה שהצוואה המקורית תקינה ושיש לכם את כל הפרטים של היורשים, כדי למנוע עיכובים מיותרים בגלל טעויות טכניות קטנות בטפסים.
מהן הסיבות הנפוצות לפסילת צוואה?
כשמישהו כותב צוואה, הוא בטוח שהמילים שלו הן סופיות ומוחלטות. אבל במציאות המשפטית, צוואה היא מסמך פגיע מאוד. לאחר המוות, יורשים שמרגישים מקופחים יכולים להגיש התנגדות, ואם הם מצליחים להוכיח שאחד התנאים בחוק הופר, בית המשפט יכול לבטל את הצוואה כולה – כאילו מעולם לא נכתבה.
כדי להבין למה ליווי של עורך דין הוא לא רק "בונוס" אלא הגנה קריטית, צריך להכיר את שתי הדרכים הנפוצות ביותר שבהן צוואות נופלות בבית המשפט:
1. השפעה בלתי הוגנת: כשהרצון הוא לא באמת שלכם
זהו הטיעון השכיח ביותר לפסילת צוואה. החוק לא אוסר על "השפעה" (מותר לבקש מהורה שיוריש לנו), אבל הוא אוסר על השפעה בלתי הוגנת.
בית המשפט בוחן ארבעה סימני אזהרה כדי להחליט אם הייתה השפעה כזו:
- תלות ועצמאות: האם המנוח היה עצמאי פיזית ושכלית, או שהיה תלוי לחלוטין באדם שזכה ברוב הירושה?
- סיוע וקשר: האם הזוכה בירושה היה היחיד שסייע למנוח, ובכך ניצל את המצב כדי "ללחוץ" עליו לשנות את הצוואה?
- קשר עם אחרים: האם האדם שזכה בירושה בודד את המנוח מהעולם וניתק אותו משאר הילדים או החברים?
- נסיבות עריכת הצוואה: האם הצוואה נראית הגיונית, או שהיא חורגת באופן קיצוני ממה שהמנוח נהג לומר או לעשות כל חייו?
כשיש עורך דין מקצועי בתמונה, הוא עורך "שיחת כשירות" עם המוריש ביחידות, מתעד אותה, ולפעמים אף מצלם אותה. זהו מחסום אדיר בפני טענות עתידיות שהמנוח "נוצל" או "הופעל".
2. מעורבות בעריכת הצוואה: הטעות הקלאסית
זהו "מוקש" שרבים נופלים בו דווקא מתוך רצון טוב. החוק בישראל קובע כלל ברזל: נהנה על פי צוואה לא יכול לקחת חלק בעריכתה.
מה נחשב למעורבות פסולה?
- אם הבן המועדף הוא זה שניסח את תוכן הצוואה והביא אותה לאבא רק לחתימה.
- אם היורש היה נוכח בחדר בזמן כתיבת הצוואה או בזמן החתימה עליה.
- אם היורש היה "השליח" שתיווך בין המנוח לעורך הדין באופן אינטנסיבי מדי.
התוצאה של מעורבות כזו היא קטלנית: הוראה בצוואה המזכה את מי שהיה מעורב בעשייתה – בטלה. עורך דין מנוסה ידאג להרחיק את היורשים מהתהליך בצורה מוחלטת, יוודא שהמוריש נותן את ההנחיות בעצמו, ובכך יחסן את הצוואה מפני הטענה שהיורשים "החזיקו לו את העט".
3. העדר כשירות קוגניטיבית
סיבה נוספת לפסילה היא הטענה שהמוריש פשוט לא הבין על מה הוא חותם. אם בזמן החתימה המנוח סבל מדמנציה, בלבול או השפעת תרופות חזקות, הצוואה בסכנה.
במקרים שבהם המוריש מבוגר מאוד או חולה, עורך דין אחראי לא יסתפק רק בחתימה שלו, אלא ידרוש חוות דעת רפואית מצורפת מהיום שבו נחתמה הצוואה. המסמך הרפואי הזה משתיק כמעט כל ניסיון עתידי לטעון ש"אבא כבר לא ידע מה הוא עושה".
***לכתוב צוואה על דף בבית או להוריד פורמט מהאינטרנט זה קל, אבל זה משאיר את היורשים שלכם חשופים למלחמות משפטיות שיעלו להם הרבה יותר משכר הטרחה של עורך הדין. עורך דין צוואות הוא לא רק כותב, הוא עד אובייקטיבי שיכול להעיד בבית המשפט על הרצון החופשי שלכם, על הצלילות שלכם ועל כך שאף אחד לא עמד לכם מעל הראש.
